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發票如何開具

發布時間:2016-12-24 15:40

發票如何開具

●國稅、地稅手開發票開具規範及驗舊

一、國稅發票的開具程序及注意事項:

    1、發票開具的內容必須與公司經營範圍一致

    2、客戶名稱應開具對方單位的全稱

    3、發票的開具日期應續時開具

    4、銷售發票的品名、單位、單價、金額、合計的大寫金額,小寫金額應填寫完整;

    5、手開的普通發票一般為三聯,第一聯為存根聯,第二聯為發票聯(客戶聯),第三聯為記賬聯,在第二聯的銷貨單位處蓋發票專用章,給客戶的是第二聯,給財務做賬的是第三聯,第一聯切忌扯下,留於發票上以備換購發票時稅務局備查。

    6、自帶複寫的發票,在開具時應當注意在下一份發票上放紙板隔開,再開具上一份發票 避免剩餘的發票被複寫;

    7、發票作廢時,應在發票的三聯上標注“作廢”字樣,並將三聯附在一起。以便換購發票時,稅務局查看。

    8、當月開具的發票必須當月報稅,不以收款時間為準。

    9、發票的換購時間期限:一般3個月繳銷一次;現目前金牛、高新、成華、錦江、青羊五個區域隻要不跨年,發票可以一直使用,用完換購;個別稅務專管員特殊規定除外。

    10、發票開具應頂格開具。

    11、驗舊發票時需要做驗舊軟件(考U盤)

*武侯區國稅驗舊不需要做驗舊軟件

二、地稅發票的開具程序及注意事項

    1、發票開具的內容必須與公司經營範圍一致

    2、客戶名稱應開具對方單位的全稱

    3、發票的開具日期應續時開具

    4、手開的普通發票一般為三聯,第一聯為發票聯(客戶聯),第二聯為記賬聯,第三聯為存根聯,在第一聯的收款單位處蓋發票專用章,給客戶的是第一聯,給財務做賬的是第二聯,第三聯切忌扯下,留於發票上以備換購發票時稅務局備查

    5、自帶複寫的發票,在開具時應當注意在下一份發票上放紙板隔開,再開具上一份發票 避免剩餘的發票被複寫

    6、發票作廢時,應在發票的三聯上標注“作廢”字樣,並將三聯附在一起。以便換購發票時,稅務局查看

    7、當月開具的發票必須當月報稅,不以收款時間為準

    8、發票的換購時間期限:用完即可換購;稅務專管員特殊規定除外

    9、發票開具應頂格開具

●國稅機打發票開具規範及注意事項

    1、發票開具的內容必須與公司經營範圍一致

    2、客戶名稱應開具對方單位的全稱

    3、發票的開具日期應續時開具

    4、銷售發票的品名、單位、單價、金額、合計的大寫金額,小寫金額應填寫完整;但是一樣要注意發票抬頭行業分類欄要改成零售業或者批發業才能進行開具

    5、服務性質的發票開具,發票單價就寫總金額,數量寫1 ,項目名稱就寫服務內容的名稱,但是一樣要注意發票抬頭行業分類欄要改成相關開票內容服務業才能進行開具

    6、機打的普通發票一般為三聯,第一聯為發票聯,第二聯為記賬聯,第三聯為存根聯,在第一聯的收款單位處蓋發票專用章,給客戶的是第一聯,給財務做賬的是第二聯,第三聯切忌亂放,保存好留於上換購發票時稅務局備查。待換購發票後,將發票存根聯裝訂成冊保存

    7、發票作廢時,應在發票的三聯上標注“作廢”字樣,並將三聯附在一起。以便換購發票時,稅務局查看

    8、當月開具的發票必須當月報稅,不以收款時間為準

    9、發票的換購時間期限:一般3個月繳銷一次;現目前金牛、高新、成華、錦江、青羊五個區域隻要不跨年,發票可以一直使用,用完換購;個別稅務專管員特殊規定除外

    10、發票開具應頂格開具。每天開具的發票一定要在48小時內進行發票明細上傳,以便開票信息及時反饋給稅務機關。也避免超過48小時未上傳發票明細導致開票係統鎖死,請務必進行此操作

    11、機打發票換購時,需要在電腦上先點擊驗舊,然後將驗舊表打印出來後,蓋上公章發票章,直接到稅務局發票窗口進行換購即可

●負數發票的開具

發票開出後,由於發票開具有誤,對方退票情況,當月未報稅、未驗舊發票的前提下,可以將發票的三聯上標注“作廢”字樣,並將三聯附在一起。以便換購發票時,稅務局查看。

    1) 由於開出的發票稅款已經申報,客戶出現退票情況,大金額的情況,讓客戶最好附上一份退票說明,注明退票的原因並加蓋公章。將退回的發票聯附在開具負數發票的發票前麵,用一份新發票照著退回的發票聯一模一樣的開具,數字前麵寫上“一”號,大寫數字前麵標明“負”字;將開好的負數發票記賬聯拿給會計做賬。

    2) 機打發票由於開出的發票跨月或者已經驗舊後,客戶將其發票退回,則需要在係統裏麵點擊負數發票,然後將退回的發票號碼代碼輸入,進行開具一張同等金額的負數發票;

一般納稅人的負數發票開具

    a.一般納稅人增值稅普通發票開具負數發票直接開具。

    b.一般納稅人增值稅專用發票開具負數發票時,需要對方單位出具退票說明蓋章後,將發票聯、抵扣聯退回,在電腦上先開具紅字發票申請單並導入U盤內,然後到稅務局開具紅字發票通知單後,方可開具負數發票。

溫馨提示:注意開具負數發票的當月,一定要算好開出正數發票金額要大於負數發票的金額,以便才能衝抵稅金,否則會造成負數金額大於正數金額導致衝抵不完稅金,下月不能在衝抵。

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